Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штрафы за нарушение кассовой дисциплины в 2024 году срок исковой давности». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно 54-ФЗ оплата от покупателей за товар должна проходить через кассовый аппарат. Такое требование касается юридических лиц и предпринимателей. При этом какую кассу — облачную или стационарную — должен использовать ИП или ООО зависит от направления деятельности.
Виды наказаний за нарушения
За проступки в части соблюдения кассовой дисциплины нарушителя ждет административная ответственность. Часть 1 ст. 15.1 КоАП РФ и письмо ФНС от 09.07.2014 № ЕД-4-2/13338 предусматривают следующие виды взысканий:
- предупреждение;
- штраф в отношении ответственного работника (руководителя или иного сотрудника организации);
- штраф в отношении компании-нарушителя.
В отношении проступков в части соблюдения закона 54-ФЗ (ст. 14.5 КоАП РФ) наказания следующие:
- предупреждение;
- штраф на ответственное лицо;
- штраф на организацию;
- дисквалификация должностного лица;
- приостановка деятельности компании (срок до 90 дней).
Санкции за неприменение ККТ для предприятий
Организации несут более серьезную ответственность за неисполнение требований налогового законодательства, чем предприниматели.
- Так, если в результате проверки не будет ККТ для расчетов с покупателями, компания должна будет заплатить штраф в размере 75-100% от суммы выручки, но не менее 30 тысяч рублей. При этом не имеет значения форма юрлица и применяемая им система налогообложения.
- При обнаружении повторного проступка и в случае, если совокупный доход предприятия составил более 1 миллиона рублей, ему грозит временный запрет на деятельность на срок до 90 дней.
- Иногда бывает так, что виновников неисполнения закона удается установить. В этом случае должностное лицо обязано оплатить штраф в размере 25-50% от вырученной суммы. Также руководителя могут отстранить от занимаемой должности на срок до двух лет.
Штраф за отсутствие номенклатуры в чеке в 2021 году
Номенклатура (название изделия) — обязательный реквизит чека для компаний, торгующих подакцизной продукцией, а также для организаций и ИП на ОСНО. С февраля 2021 года это требование коснулось и предпринимателей на специальных режимах: УСН, ПСН, ЕСХН. Если раньше в парикмахерской могли предоставить чек только с ценой услуги, то теперь они должны указать и название («стрижка 400 руб.»).
Торговые точки с небольшим количеством позиций могут вводить номенклатуру вручную и использовать бюджетные кнопочные кассы. Если в ассортименте более 100–200 позиций, применение «автономок» становится проблематичным. В этой ситуации есть два решения: полностью загрузить справочник до 01.02.2021 или приобрести смарт-терминал. Во втором случае названия товаров удобно загружать через облачный сервис, при этом количество позиций может достигать нескольких тысяч. С указанной даты за отсутствие номенклатуры взыскивают сумму:
- 1 500–3 000 руб. — должностных лиц (ДЛ);
- 5 000–10 000 руб. — ИП и организации.
Распечатанный документ без номенклатуры признается недействительным.
Как автоматизировать расчеты без штрафов за ККМ
Законопроект об отмене 54-ФЗ еще не принят, и пока размер штрафа за работу без кассового аппарата в 2021 году остался прежним. В связи с пандемией, бизнесмены получили ряд льгот в 2020-м, например, отсрочку по проведению плановых проверок. Но временные послабления не освобождают предпринимателей от обязанности фиксировать продажи через ККМ. С 2021 года придется нести полную ответственность за отсутствие кассы, неправильное ее использование и невыдачу чеков. ФНС сможет проводить плановые проверки, а значит, предприниматели должны быть наготове.
Какими нарушениями можно получить штраф
За нарушение кассовой дисциплины предусмотрены штрафные санкции, которые могут быть наложены на предпринимателей и организации. Штрафы могут быть назначены в случае следующих нарушений:
| Вид нарушения | Сумма штрафа |
|---|---|
| Несоблюдение сроков передачи и хранения фискальных документов | от 10 000 до 50 000 рублей |
| Отсутствие/неправильное оформление чеков | от 5 000 до 30 000 рублей |
| Непредоставление кассового чека покупателю | от 2 000 до 20 000 рублей |
| Использование программного обеспечения без соответствующей регистрации в ФНС | от 50 000 до 100 000 рублей |
| Нарушение порядка регистрации кассового аппарата | от 30 000 до 70 000 рублей |
Предприниматели и организации имеют обязанность соблюдать кассовую дисциплину и учитывать все продажи и расчеты с помощью фискальных средств регистрации. Иначе они подвергаются риску получить штрафные санкции, которые могут негативно повлиять на финансовое положение.
Использование ККМ в 2020 году
У экономических субъектов внедрение онлайн-касс происходит поэтапно. В соответствии с п. 4 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290, с 01.02.2017 новую контрольно-кассовую технику допускается использовать только через оператора фискальных данных.
С 01.07.2017 наступила обязанность применять только новую ККМ, то есть с этой даты прекращена регистрация контрольно-кассовой техники в порядке, установленном старой редакцией закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (в ред. от 08.03.2015). Переход происходил в несколько этапов. И сейчас почти все организации и ИП, работающие с наличностью, должны применять онлайн-ККТ. В соответствии с правилами ведения кассовых операций, в 2020 году ККМ вправе не применять компании, осуществляющие деятельность:
- поименованную в п. 2 ст. 2 54-ФЗ;
- в отдаленных и труднодоступных местах;
- в области религиозных обрядов и церемоний, по продаже предметов религиозного культа;
- аптечные организации в сельской местности;
- по предоставлению парковочных мест на земельных участках, находящихся в государственной собственности;
- платных услуг библиотечного дела;
- прием наличности за коммунальные услуги;
- образовательные услуги населению;
- предоставление услуг в сфере физической культуры и спорта;
- оказание услуг центрами культуры и творчества.
Для наглядности представим поэтапный порядок реализации новой редакции закона № 54-ФЗ в виде блок-схемы.
Контрольно-кассовая дисциплина для ИП и ООО
В пункте 1 статьи 4.5 КоАП РФ установлено, что постановление по делу об административном правонарушении не может быть вынесено по истечении двух месяцев (по делу об административном правонарушении, рассматриваемому судьей, — по истечении трех месяцев) со дня совершения административного правонарушения. На первый взгляд срок исковой давности небольшой. Но, как показывает судебная практика, не все так просто.
Курсы повышения квалификации для бухгалтеров и главных бухгалтеров на ОСНО и УСН. Учтены все требования профстандарта «Бухгалтер».
Представим в виде таблицы, какие штрафы предусмотрены за нарушение кассовой дисциплины. В соответствии со ст. 15.1 КоАП РФ, нарушителей накажут:
| Суть проступка | Штрафы для должностных лиц и ИП | Штрафы для юрлиц | Штрафы для СМП |
| За нарушения кассовой дисциплины (указания 3210-У): | |||
|
От 4000 до 5000 рублей. | От 40 000 до 50 000 рублей. | За нарушение, допущенное впервые, — предупреждение. За повторный проступок — штраф, в зависимости от правового статуса СМП. |
| Нарушение порядка ведения онлайн-касс (закон № 54-ФЗ): | |||
| Прием наличной выручки мимо онлайн-ККТ. | От 25% до 50% суммы расчета без ККТ, но не менее 10 000 руб. | От 75% до 100% суммы расчета без ККТ, но не менее 30 000 руб. | Штраф могут заменить предупреждением, если проступок выявлен впервые. |
| Повторное неприменение ККТ, если сумма выручки, проведенной мимо кассы, составила 1 миллион и более. | Дисквалификация должностного лица от года до двух лет.
Для ИП — приостановка деятельности до 90 суток. |
Приостановление деятельности организации на срок до 90 суток. | Приостановка деятельности до 920 дней. |
| Онлайн-касса не отвечает установленным требованиям либо нарушен порядок применения ККТ. | Предупреждение или штраф от 1500 до 3000 рублей. | Предупреждение или штраф от 5000 до 10 000 рублей. | Предупреждение или штраф. |
| Документы, связанные с применением ККМ, не предоставлены в ФНС по запросу. | |||
| Чек или БСО не выдан покупателю. | Предупреждение или административный штраф в размере 2000 руб. | Предупреждение или административный штраф в размере 10 000 руб. | Предупреждение или административный штраф в размере 10 000 руб. |
Операции с денежной наличностью требуют от большинства хозяйствующих субъектов применения ККТ. Исключения составляют некоторые виды деятельности для ИП и самозанятых, для работающих на патенте.
В соответствии с новыми требованиями для принятия наличных денег используются онлайн-кассы, которые полностью прозрачны для контроля надзорными органами в режиме реального времени. Поэтому какие-либо значительные некорректные операции будут незамедлительно выявлены ФНС, что может привести к проведению внеплановой проверки как работы ККТ, так и ведения кассовых операций в целом.
Кроме нарушений с ККТ, не останутся без внимания случаи несвоевременного оформления кассовых документов, неполнота оприходования выручки, отсутствие книг или журналов, предусмотренных внутренними документами по соблюдению кассовой дисциплины на предприятии. Не стоит безответственно относится к авансовым отчетам, так как в случае выявления длительных сроков задержки возврата подотчетных сумм подотчетному лицу могут начислить НДФЛ на задержанные суммы (ВАС РФ № 14376/12 от 05.03.2013).
Если при очередной проверке предприятие отделалось предупреждением за выявленные нарушения или штрафные санкции не были предъявлены из-за пропуска срока давности, такие компании или ИП станут в будущем предметом пристального внимания органов ФНС.
Новые правила кассовой дисциплины 2019
Законодательство о кассовой дисциплине является довольно стабильным, в связи с чем новые правила утверждаются нечасто.
Тем не менее, в 2019 году вступят в силу некоторые изменения законодательства, в связи с чем станет больше частных предпринимателей, соблюдающих нормы 54-ФЗ в части использования KKM. Речь идет, в первую очередь, о предпринимателях на «вменёнке» и патенте, которые оказывают услуги населению и не привлекают для этого работников. С 1 июля 2019 года эта категория предпринимателей должна будет в обязательном порядке перейти на использование онлайн-касс.
Кроме того, с 08.03.2019 года вступило в силу новое правило — включать в чек дополнительный реквизит (если товар подлежит обязательной маркировке, в чеке необходимо указывать код товара).
В остальном правила работы с кассой остаются неизменными.
Порядок проверки кассовой дисциплины
Инспектор может контролировать порядок ведения кассы с любой периодичностью и неограниченное количество раз, т.е. теоретически даже каждый день. К тому же план проверок, утвержденный налоговой службы, не хранится в открытом доступе. Поэтому каждая организация и ИП должны быть готовы к проверке в любой момент.
На практике чаще всего контроль осуществляется раз в год, а для фирм, ранее замеченных в нарушениях – 2-3 раза в год. Инспектор выезжает на место, предъявляет поручение о проверке и сразу приступает к процедуре. Начать он может с осмотра кассового аппарата, после чего запрашивает оригиналы документов из следующего списка:
- паспорт на кассу;
- карточка регистрации;
- КМ-1, 4, 8;
- КО-1, 2, 4;
- авансовый отчет;
- книга учета расходов/доходов;
- оборот по счету;
- документы, в соответствии с которыми определен лимит наличных в кассе;
- иные первичные документы.
Что предусмотрено законодательством в отношении нарушителей кассовой дисциплины?
В Российской Федерации существуют специальные нормативные акты, которые регулируют вопросы кассовой дисциплины и устанавливают ответственность за ее нарушение. К нарушителям кассовой дисциплины могут применяться штрафные санкции, которые определены Федеральным законом от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и законом об административных правонарушениях.
В случае нарушений кассовой дисциплины, административная ответственность может быть применена к индивидуальным предпринимателям, организациям и их руководителям. Штрафы за нарушение кассовой дисциплины могут быть назначены в зависимости от характера и тяжести нарушения. К ним могут относиться: использование неэксплуатационной ККТ, несоблюдение правил ее использования, нарушение требований при осуществлении наличных денежных расчетов и др.
Согласно законодательству, штрафы за нарушение кассовой дисциплины могут быть назначены по каждому факту нарушения и составить от нескольких тысяч до нескольких миллионов рублей. Кроме того, законодательством предусмотрена возможность наложения административного ареста на руководителя предприятия на срок до 15 суток.
Штрафы за нарушение кассовой дисциплины в 2024 году
Штрафы за нарушение кассовой дисциплины могут быть применены к любым субъектам предпринимательской деятельности, включая индивидуальных предпринимателей, организации и учреждения. Нарушением считается любое отклонение от правил ведения наличного и безналичного расчета.
Сумма штрафа за нарушение кассовой дисциплины может варьироваться в зависимости от серьезности нарушения и степени вины. Она может составлять от нескольких тысяч рублей до миллионов рублей.
Более серьезным нарушением является отсутствие либо неправильное применение кассового аппарата. В таком случае, субъект предпринимательской деятельности может быть оштрафован на сумму до 1 миллиона рублей.
Другие нарушения, такие как неправильное хранение и представление документов, неправильное оформление чеков и непредоставление кассовых операций налоговым органам, также могут привести к наказаниям в виде штрафов.
Возможность обжалования штрафа
В случае наложения штрафа за нарушение кассовой дисциплины в 2024 году, налогоплательщику предоставляется возможность подать апелляцию и обжаловать решение исполнительного органа. Обжалование можно осуществить в порядке, установленном гражданским процессуальным кодексом Российской Федерации.
Для того чтобы успешно обжаловать наложенный штраф, необходимо представить доказательства неправомерности его наложения. При подаче обжалования рекомендуется приложить все необходимые документы, которые могут подтвердить основания для освобождения от штрафа или его снижения.
Важно учесть, что срок исковой давности по взысканию штрафа составляет пять лет. Если в течение этого срока апелляционное решение не будет принято, то штраф считается окончательным и подлежит исполнению.
| Шаги для обжалования: |
|---|
| 1. Подготовить апелляционное заявление. |
| 2. Приложить все доказательства. |
| 3. Подать апелляцию в установленный срок. |
| 4. Ожидать решение суда. |
| 5. Принять меры по исполнению решения. |